近年來，堯都農商銀行立足審計監(jiān)督服務的職能定位，主動順應農信改革趨勢，對接發(fā)展需求，大膽探索，先行先試，逐步走出了一條非現(xiàn)場審計的提升之路。

　　非現(xiàn)場審計系統(tǒng)建設背景

　　經濟轉型升級帶動農信發(fā)展日新月異，造就了金融產品多樣化和發(fā)展多元化，域外支行設立，監(jiān)督半徑拉長，海量數(shù)據(jù)涌現(xiàn)，內審工作量驟增。但是傳統(tǒng)內部審計仍局限于查賬式審計，著力面窄淺、人力耗費較大。隨著時間推移，傳統(tǒng)審計風險預防愈加被動局促，價值體現(xiàn)乏善可陳。內審發(fā)展面臨重大考驗，三大難題亟需破解：一是站位不高，系統(tǒng)性風險揭示不足，難以擔當大任；二是糾偏滯后，資源浪費預警提示不足，缺乏價值認同；三是質效難全，項目推進深度廣度不足，審計風險加劇。在此背景下，傳統(tǒng)農信內部審計逐漸走進高墻窄巷，數(shù)字化轉型提升迫在眉睫。

　　非現(xiàn)場審計系統(tǒng)籌建歷程

　　“軟件”儲備。該行一是在普及篩選、透視等數(shù)據(jù)分析能力的基礎上，將審計人員虛擬劃分為信貸、財務等5個專業(yè)小組，通過實踐和培訓傾斜，審計人員專業(yè)化素養(yǎng)顯著提升；二是對轄內業(yè)務機構實行“內審承包田”管理，督促包片審計人員利用碎片化時間對所包機構的各類報表及后臺調取數(shù)據(jù)進行調研分析，及時發(fā)現(xiàn)風險演化傾向，數(shù)據(jù)審計思維雛形初現(xiàn)。

　　技術支撐。該行一方面充分借助省聯(lián)社信息科技中心堯都分中心的技術優(yōu)勢，成立專門研發(fā)小組，采用大數(shù)據(jù)平臺技術，實現(xiàn)了“T+2”對業(yè)務數(shù)據(jù)進行分析和風險判斷；另一方面通過摸索試錯，建立“小組討論——提煉模型——審核——推送——研發(fā)——測試——上線”的系統(tǒng)籌建路徑，明確建設方向和各節(jié)點職責。

　　高位推動。該行黨委審計委員會邀請科技部門等負責同志列席會議，對非現(xiàn)場審計系統(tǒng)建設方案、資金、路徑進行可行性研討和統(tǒng)籌，為系統(tǒng)建設奠定基礎。成立總審計師任組長的系統(tǒng)籌建小組，由總審計師牽頭對研發(fā)上線的難點和堵點問題進行多條線溝通協(xié)調，有力有效地確保了系統(tǒng)建設有序推進。

　　系統(tǒng)上線。目前該行參照各條線相關制度及審計檢查規(guī)范，設定信貸、運營、財務、資金領域風險模型46個，其中31個模型已成功投入使用，15個模型尚在測試階段。所有模型投入正式使用后將對接核心系統(tǒng)、資管系統(tǒng)、信貸系統(tǒng)、財管系統(tǒng)。

　　質控護航。該行在前期摸索和數(shù)據(jù)驗證的基礎上，構建了“模型上線——應用實踐——應用后評估——匯總應用建議——組長審核——推送信息科技部門——改進或新建模型——模型上線”的非現(xiàn)場審計系統(tǒng)質控機制，推動系統(tǒng)應用日臻至善，降低非現(xiàn)場審計系統(tǒng)誤差率。

　　非現(xiàn)場審計應用成效

　　四大應用。該行一是審計立項。通過對有關業(yè)務和領域的專題數(shù)據(jù)分析，評估風險狀況，據(jù)此科學規(guī)劃審計項目、界定審計重點，并合理配置審計力量；二是現(xiàn)場檢查。將非現(xiàn)場分析前置于現(xiàn)場檢查，通過系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)分析定位風險點，明確現(xiàn)場檢查重點和方向；三是日常審計監(jiān)督。利用系統(tǒng)“T+2”的數(shù)據(jù)分析優(yōu)勢，通過逐日查看系統(tǒng)數(shù)據(jù)，分析風險集中點等措施，對業(yè)務發(fā)展進行“現(xiàn)在進行時”審計監(jiān)督，提前揭示和歸納不良傾向；四是域外機構監(jiān)督。通過系統(tǒng)調集數(shù)據(jù)，全面把握域外機構的風險程度和內控狀況，填補兩次現(xiàn)場監(jiān)督之間的空白，有效彌補了監(jiān)督半徑過長的缺陷。

　　五項提升。該行一是審計檢查更加獨立。通過系統(tǒng)應用，確保了審計數(shù)據(jù)的真實性、全面性和準確性，降低了對被審計單位提供數(shù)據(jù)和資料的依賴；二是審計覆蓋更加全面?？蓪Χ囝I域、多單位進行同步審計，實現(xiàn)審計工作“足不出戶，信息盡掌手中”，有效節(jié)約審計時間，提高覆蓋面；三是審計質效明顯提高。從定量到定性分析的數(shù)字化審計路徑有效減少了審計判斷對審計人員經驗的依賴、打破了多系統(tǒng)數(shù)據(jù)不關聯(lián)的壁壘，審計成果質量明顯提升；四是風險揭示愈加系統(tǒng)。通過數(shù)據(jù)關聯(lián)分析，增強了審計感知、預測、防范、判斷風險因素的前瞻性、系統(tǒng)性，審計成果宏觀決策參考價值提升；五是審計管理日趨完善。根據(jù)非現(xiàn)場審計結果，科學界定審計立項的必要性和可行性，據(jù)此對審計力量進行有效配置和安排，增強了審計管理的計劃性和科學性。